Zákon o DPH


DPH pro začátečníky

Seminář je určen pro:

úplné začátečníky –  pracovníky účtáren, podnikatele, kteří se v praxi s daní z přidané hodnoty dosud nesetkali.

Cíl semináře:

Cílem semináře je seznámit účastníky se zákonem o DPH a principy jeho fungování tak, aby byli schopni samostatně rozhodovat o jeho aplikaci v jednoduchých případech, sestavovat evidenci DPH včetně přiznání a vystavovat daňové doklady.

Doporučení: Účastíci si přinesou na seminář Zákon o DPH.

 

Obsah semináře:

  • význam a cíl zákona  o DPH, principy zákona o DPH
  • význam komunitárního práva  pro tuzemskou praxi, vliv práva ES vč. judikatury ESD na aplikaci zákona o DPH
  • význam správného použití pojmů vymezených pro účely ZDPH
  • čtyři pravidla pro určení předmětu daně
  • jak stanovit obrat pro povinnou registraci, povinnosti  při registraci plátce nebo identifikované osoby
  • poskytnutí služby – definice, místo plnění,
  • dodání zboží – definice, místo plnění
  • daňové doklady
  • povinnost přiznat daň
  • základ daně
  • osvobozená plnění
  • nárok na odpočet,
  • zvláštní režimy

 

Časový harmonogram semináře:

1. den – 1.6.2015

8.30 – 9.00 – prezence účastníků

9.00 – 10.30 – přednáška (1. část)

10.30 – 10.45 – coffee break

10.45 – 12.00 – přednáška (2. část)

12.00 – 13.00 – oběd

13.00 – 16.00 – přednáška (3. část + diskuse)

2. den – 2.6.2015

8.30 – 9.00 – prezence účastníků

9.00 – 10.30 – přednáška (1. část)

10.30 – 10.45 – coffee break

10.45 – 12.00 – přednáška (2. část)

12.00 – 13.00 – oběd

13.00 – 16.00 – přednáška (3. část + diskuse)

 

Lektorka:

Lektorka Olga Holubová

Olga Holubová

Je daňovou poradkyní od roku 1993. Její specializací je daň z přidané hodnoty, má za sebou bohatou přednáškovou a publikační činnost. Je autorkou knihy DPH v roce 2005 u veřejnoprávních subjektů, zejména obcí, a v letošním roce vyšla její druhá publikace DPH – výklad vybraných pojmů. Je členkou odborné skupiny pro DPH při Komoře daňových poradců ČR. V současné době poskytuje daňové poradenství podnikatelským i veřejnoprávním či neziskovým subjektům a lektoruje veřejné i firemní semináře s tematikou DPH.

Externě též pracuje pro daňově poradenské společnosti a advokátní kanceláře.

 

 Přihláška na seminář


DPH a problematické okruhy v novele zákona s účinností od 1.1.2015

Seminář je určen:

pro ekonomy, účetní, daňové poradce, podnikatele.

Cíl semináře:

je probrat novelu zákona o DPH od 1.1. 2015  a vše vysvětlit na praktických příkladech.

Obsah semináře:

Úvod: Současný právní stav zákona o DPH; Změny Směrnice Rady 2006/2012/ES

Zdroje práva při řešení problematiky zákona o DPH:

I.

  • Novela č. 262/2014 Sb. – sazbová novela
  • Novela č. 196/2014 Sb.
  • Řádná novela č. 360/2014 Sb. a nařízení vlády 361/2014 sb. s účinností od 1.1.2015 – část změn od 1.1.2016

II.

První zkušenosti s institutem zvláštní režim jednoho správního místa  MOSS

  • registrace
  • podávání přiznání
  • dodatečné daňové přiznání

III.

Sazby daně, dodání zdanitelných plnění z přílohy č. 3a, – sazba daně 10%. Výklad informace GFŘ k sazbám 2015.

IV.

Problematika základních pojmů uvedených v § 48 – první snížená sazba daně u stavebních a montážních prací na dokončené nemovitosti

  • Dodání a výstavba nemovitostí pro sociální bydlení, převod práva stavby včetně nemovité věci pro sociální bydlení
  • Dodání vybrané nemovité věci podle § 56
  • Nájem vybrané nemovité věci podle § 56a , zvláštnosti nájemních vztahů, finanční pobídky mezi pronajimatelem a nájemcem a jejich daňové řešení, bohatá judikatura SDEU k problematice nájmů
  • Režim přenesení daňové povinnosti na nové komodity dle přílohy č. 6 a dle Nařízení vlády č. 361/2014 Sb.  – praktické zkušenosti

 

Časový harmonogram semináře:

8.30 – 9.00 – prezence účastníků

9.00 – 10.30 – přednáška (1. část)

10.30 – 10.45 – dopolední coffee break

10.45 – 12.15 – přednáška (2. část)

12.15 – 12.30 – polední coffee break

12.30 – 14.00 – přednáška (3. část + diskuse)

 

Lektorka:

Ing. Jana Ledvinková

Absolvovala Vysokou školu zemědělskou, fakultu ekonomickou v Praze. Následně absolvovala dvouleté postgraduální studium. V roce 1993 složila zkoušky na daňového poradce a poté byla zapsána jako správce konkursní podstaty u krajského soudu v Plzni. V roce 1998 založila společnost TARA Cerhovice s.r.o., s předmětem činnosti vedení účetnictví, daňové poradenství, činnost pro správce konkursní podstaty a ekonomické poradenství. Firma spolupracovala úspěšně tři roky s mezinárodní auditorskou a daňovou firmou NBG Consulting s.r.o., založenou partnery z Belgie a SRN. V roce 2002 se firma pod novým názvem VGD, Podzimek a Šuma s.r.o., stala společníky firmy TARA Cerhovice, s.r.o a zápis do OR byl proveden pod novým názvem TARA CZC, s.r.o. Tím se firma TARA CZC,  s.r.o. stala součástí jedné z velmi významných daňových, účetních a auditorských firem v ČR. Od roku 2004 se specializuje na nový zákon o DPH.

Publikační činnost: odborné články a řada odborných publikací k zákonu o DPH.

 

Přihláška na seminář

 


Průvodce novelou zákona o DPH 2015, s důrazem na praktické příklady

Seminář je určen pro:

účetní, ekonomy, daňové poradce, auditory, podnikatele.

Cíl semináře:

Seznámení se všemi změnami v zákoně o DPH s účinností od 1.1.2015, které procvičíme na praktických příkladech.

Obsah semináře:

Úvod: Současný právní stav zákona o DPH, Změny Směrnice Rady 2006/2012/ES

1. Zdroje práva při řešení problematiky zákona o DPH

2. Změny 2014, 2015, 2016

Novela č. 196/2014 Sb.

  • nová pravidla pro stanovení místa plněn zejména u telekomunikačních služeb, rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytovaných služeb osobě nepovinné k dani
  • rozšiřuje v § 3 územní působnost EU o fr.  Regiony Mayote
  • zavádí zvláštní režim jednoho správního místa
  • ruší definici „místa pobytu“ u fyzické osoby – místo ní zavádí znovu definici pojmů „bydliště“ a místo, kde se obvykle zdržuje a „místo pobytu“
  • rozšiřují se dále důvody registrace identifikovaných osob
  • umožňuje se  osobám  které chtějí použít zvláštní režim jednoho správního místa  od 1. ledna 2015, se registrovat k tomuto zvláštnímu režimu již od 1. října 2014. – vazba na DŘ

Novela č. 262/2014 Sb. – sazbová novela

  • druhá snížená sazba daně ve výši 10%
  • promítnutí do dalších ustanovení zákona
  • nové přílohy k zákonu

4. Řádná novela č. 360/2014 Sb. a nařízení vlády 361/2014 sb.   s účinností od 1.1.2015 – část změn od 1.1.2016

  • navrácení osvobozeného nájmu do obratu v § 4a
  • nová ustanovení § 6k, § 6l – identifikované osoby
  • základ daně při dovozu
  • oprava základu daně i v případě přijaté úplaty před DUZP
  • oprava základu daně a výše daně u dílčího plnění – 3 roky od konce zd. období po převzetí celkového díla  při předání po částech
  • potvrzení při dražbě a při prodeji mimo dražbu
  • změny v ustanovení § 48  Sazba daně u dokončené stavby pro bydlení nebo u dokončené stavby pro sociální bydlení, nový § 49, zásadní změny
  • změny v §56 – dodání nemovité věci – nové definice pojmů
  • nájem nemovité věci
  • prodej zboží za ceny bez daně
  • zvláštní režim pro investiční zlato
  • režim přenesení daňové povinnosti – změny
  • dočasné použití režimu přenesení daňové povinnosti – zásadní ustanovení – vazba na Nařízení vlády

5. Informace GFŘ

  • nespolehlivý plátce   –  nová informace GFŘ- zpřísnění již od 1.10,2014, možnost odvolání proti rozhodnutí FU o nespolehlivém plátci – § 109 DŘ (dodatky č. 1  a č. 2   k Info GFŘ –  poslední k 21.8.2014)
  • vývoj ustanovení o ručení  příjemce zdanitelného plnění – praktické dopady
  • informace GFŘ k sazbám
  • informace GFŘ k elektronickému podávání
  • informace GFŘ ke zvláštnímu režimu jednoho správního místa

(očekávaná Informace GFŘ ke zdanění nemovitostí)

Doporučený materiál s sebou:  Zákon o DPH s účinností od 1.1.2015 

 

Časový harmonogram semináře:

8.30 – 9.00 – prezence účastníků

9.00 – 10.30 – přednáška (1. část)

10.30 – 10.45 – dopolední coffee break

10.45 – 12.15 – přednáška (2. část)

12.15 – 12.30 – polední coffee break

12.30 – 14.00 – přednáška (3. část + diskuse)

 

Lektorka:

Absolvovala Vysokou školu zemědělskou, fakultu ekonomickou v Praze. Následně absolvovala dvouleté postgraduální studium. V roce 1993 složila zkoušky na daňového poradce a poté byla zapsána jako správce konkursní podstaty u krajského soudu v Plzni. V roce 1998 založila společnost TARA Cerhovice s.r.o., s předmětem činnosti vedení účetnictví, daňové poradenství, činnost pro správce konkursní podstaty a ekonomické poradenství. Firma spolupracovala úspěšně tři roky s mezinárodní auditorskou a daňovou firmou NBG Consulting s.r.o., založenou partnery z Belgie a SRN. V roce 2002 se firma pod novým názvem VGD, Podzimek a Šuma s.r.o., stala společníky firmy TARA Cerhovice, s.r.o a zápis do OR byl proveden pod novým názvem TARA CZC, s.r.o. Tím se firma TARA CZC,  s.r.o. stala součástí jedné z velmi významných daňových, účetních a auditorských firem v ČR. Od roku 2004 se specializuje na nový zákon o DPH.

Publikační činnost: odborné články a řada odborných publikací k zákonu o DPH.

 

Přihláška na seminář

 


Chybné náležitosti na daňovém dokladu

Podle rozhodnutí Nejvyššího správního soudu nemá chybný údaj o dodavateli na daňovém dokladu vliv na oprávněnost nároku na odpočet DPH.

Nejvyšší správní soud rozhodoval o případu, kdy na daňových dokladech k dodávkám byla uvedena jiná osoba, než která plnění uskutečnila. Plnění uskutečnila fyzická osoba, která byla plátcem daně. Tato fyzická osoba obdržela úplatu za plnění a dopustila se podvodu, neboť vydávala plnění za uskutečněná jinými osobami a vystavovala jejich jménem daňové doklady.

Správce daně zpochybnil nárok na odpočet daně.

Nejvyšší správní soud se však s jeho názorem neztotožnil. Nesprávný údaj na daňovém dokladu lze prokazovat i jiným způsobem. Bylo-li prokázáno, že plnění bylo uskutečněno, a není-li sporu o tom, kdo je uskutečnil, pak nárok na odpočet nelze upřít jen proto, že dodavatel uvedl nesprávnou osobu jako dodavatele na daňový doklad. Nejde o fiktivní doklady, pouze o doklady s nesprávnou náležitostí.

Daňové řešení tak nesleduje směr trestněprávního řízení. Bude-li podvodný dodavatel odsouzen v trestněprávním řízení, nemusí to znamenat ztrátu nároku na odpočet pro odběratele.

28.10.2014, Zdroj: Verlag Dashöfer

———————————————————–

Přihlaste se na seminář DPH a daňové doklady po novele zákona o DPH od ledna 2015  a díky paní lektorce Ing. Janě Ledvinkové se seznamte se změnami v zákoně o DPH.

 


Kontrolní hlášení u DPH

Zákon o DPH bude nově obsahovat administrativní povinnost podávat kontrolní hlášení k DPH. Plátci DPH se musí přizpůsobit požadavkům zákona o DPH do roku 2016.

Nová povinnost má následující parametry:

  • Povinnost podat kontrolní hlášení

Povinnost podat kontrolní hlášení má plátce:

  1. a)      který uskutečnil zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku, nebo přijal úplatu přede dnem uskutečnění tohoto plnění,
  2. b)      pro kterého bylo uskutečněno zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku, nebo který poskytl úplatu přede dnem uskutečnění tohoto plnění,
  3. c)      který uskutečňuje plnění týkající se investičního zlata.
  • Kdy plátci nemusí výkaz podávat

Kontrolní hlášení nepodává plátce, který uskutečnil pouze plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně podle § 51 nebo plnění osvobozené od daně s nárokem na odpočet daně podle § 63. Kontrolní hlášení rovněž nepodává plátce, který neuskutečnil za kalendářní měsíc žádné zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku.

  • Elektronická forma

Kontrolní hlášení lze podat pouze elektronicky na elektronickou adresu podatelny zveřejněnou správcem daně ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně způsobem umožňujícím dálkový přístup.

  • Lhůta pro kontrolní hlášení

Kontrolní hlášení se podává za kalendářní měsíc, a to do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce.

  • Sankce

Pokud plátce DPH nepodá kontrolní hlášení ve stanovené lhůtě, vzniká mu povinnost uhradit pokutu ve výši:

  1. a)      1 000 Kč, pokud je dodatečně podá, aniž by k tomu byl vyzván,
  2. b)      10 000 Kč, pokud je podá v náhradní lhůtě poté, co k tomu byl správcem daně vyzván,
  3. c)      30 000 Kč, pokud je nepodá na základě výzvy ke změně, doplnění či potvrzení údajů uvedených v podaném kontrolním hlášení, nebo
  4. d)      50 000 Kč, pokud je nepodá ani v náhradní lhůtě.

14.10.2014, Zdroj: Verlag Dashöfer

———————————————————–

Přihlaste se na seminář DPH a daňové doklady po novele zákona o DPH od ledna 2015  a díky paní lektorce Ing. Janě Ledvinkové se seznamte se změnami v zákoně o DPH.

 


Přenesená daňová povinnost (reverse charge) na mobily a další zboží od 2015

Povinnost přiznat daň se má nově přenášet na příjemce i při dodání dalšího zboží, u něhož tak stanoví vláda nařízením. Od roku 2015 se zvažuje zavést tento postup například na obiloviny, vybrané kovy či mobilní telefony.

Směrnice Rady č. 2013/43/EU a č. 2013/42/EU umožňují členským státům volitelný a dočasně používaný mechanismus přenesení daňové povinnosti při dodání některého zboží a poskytnutí některých služeb s vysokým rizikem podvodů a dále zavedení mechanismu rychlé reakce proti podvodům v oblasti DPH. V souvislosti s tímto jsou navrženy koncepční změny v režimu přenesení daňové povinnosti.

Zákon o DPH  má být doplněn o ustanovení o dočasném použití režimu přenesení daňové povinnosti. V tomto režimu má povinnost přiznat daň příjemce u dodání zboží nebo poskytnutí služby uvedených v příloze č. 6 k zákonu o DPH, pokud tak vláda stanoví nařízením.

V současné době se připravuje nařízení, podle něhož by se přenos daňové povinnosti měl týkat například těchto artiklů:

  • obiloviny a technické plodiny, včetně olejnatých semen a cukrové řepy, které nejsou běžně používány v nezměněném stavu ke konečné spotřebě, pokud odpovídají v nařízení uvedeným kódům nomenklatury celního sazebníku,
  • surové či polozpracované kovy včetně drahých kovů, pokud odpovídají v nařízení uvedeným kódům nomenklatury celního sazebníku a režim přenosu povinnosti přiznat daň se na ně nevztahuje již z jiného důvodu,

Pokud celková částka základu daně na daňovém dokladu překračuje částku 100 000 Kč, pak se má režim přenosu povinnosti přiznat daň použít například tehdy, jsou-li dodávány mobilní telefony, mikroprocesory a centrální procesorové jednotky, pokud odpovídají v nařízení uvedeným kódům nomenklatury celního sazebníku, herní konzole, tablety a laptopy, pokud odpovídají v nařízení uvedeným kódům nomenklatury celního sazebníku.

Na konečnou podobu nařízení je však potřeba ještě počkat.

21.10.2014, Zdroj: Verlag Dashöfer

———————————————————–

Přihlaste se na seminář DPH v praxi – příklady, příklady, příklady  a díky paní lektorce Olze Holubové se seznamte se změnami v zákoně o DPH v praxi.